週四，三大股指集體大跌，道指跌0.9%、納指大跌2.76% 、標普500指數跌1.86%
盤後公佈的**美國10月芝加哥PMI為41.6，大幅不及預期的47，9月前值為46.6。**芝加哥PMI已經連續11個月低於50大關，10月的萎縮程度加劇。波音公司的持續罷工拖累了生產。
盤前公佈的PCE指數同比增長2.65%，高於預期2.6%，低於前值2.7%，PCE物價指數環比上漲0.2%；核心PCE同比2.7%，持平前值，高於預期2.6%，環比0.3%，符合預期，高於前值0.1%
特朗普概念股這幾天大跌40%，在polymarket上的領先優勢出現一段顯著下滑
除此之外，值得一提的是作為半導體AI板塊曾經的“妖股”，SMCI正在面臨嚴重的信任危機
最初的起因是由SMCI的一位內部員工Luong舉報，最終拔出蘿蔔帶出泥，讓市場再一次質疑SMCI的誠信，為什麼是再一次，因為2018年SMCI也因面臨財務造假問題退市了一次 在前兩天，SMCI的獨立審計公司安永會計事務所因對治理和財務透明度的擔憂而辭職，理由是對其管理層的誠信和財務報表的可靠性不信任。董事會成立了一個由Cooley LLP和秘書處顧問組成的特別委員會，負責持續審查。 以下是相關消息，翻譯：
在2024年10月24日，安永會計師事務所（“EY”）向審計委員會成員發送了一封辭去公司註冊公共會計師事務所職務的信函（“辭職信”）。
審計委員會主席與EY討論了EY辭職的原因。公司已開始尋找繼任的獨立註冊公共會計師事務所。一旦選定，公司將授權EY全面回應繼任獨立註冊公共會計師事務所的詢問。公司目前預計，EY提出的問題或特別委員會考慮的問題，如下所述，不會對其2024年6月30日結束的2024財年或以前財年的季度報告進行任何重述。
EY於2023年3月15日被聘為公司2024年6月30日結束的財年進行審計，並且尚未對公司的財務報表或公司對財務報告的內部控制發表任何報告。EY在進行公司2024年6月30日結束的財年審計時辭職，這是EY代表公司進行的首次審計。
在2024年7月下旬，EY向審計委員會傳達了關於公司治理、與EY溝通的透明度和完整性以及與公司財務報告內部控制相關的其他問題的關注，以及公司年度報告及時提交存在重大風險。作為回應，董事會任命了一個獨立的特別委員會（“特別委員會”）來審查這些問題和公司的某些內部控制以及某些治理程序（“審查”）。特別委員會聘請了Cooley LLP和法證會計公司Secretariat Advisors, LLC代表特別委員會並根據特別委員會的指示進行調查。EY和董事會收到了與審查相關的初步信息更新。截至本8-K表格當前報告之日，審查仍在進行中，最終發現和建議尚未傳達給EY或董事會。
在審查過程中收到額外信息後，EY告知特別委員會，EY收到的額外信息引發了問題，包括公司是否表現出與COSO框架原則1一致的誠信和道德價值觀的承諾，以及審計委員會和整個董事會是否能夠並願意作為一個獨立於CEO和其他管理層成員的監督機構，根據COSO框架原則2行事，以及EY是否可以依賴某些管理層成員和審計委員會的陳述。在辭職信中，EY表示，部分內容為：“我們辭職是因為最近引起我們注意的信息使我們不再能夠依賴管理層和審計委員會的陳述，並且不願意與管理層準備的財務報表相關聯，並且在得出我們不能再根據適用法律或專業義務提供審計服務的結論後。”
儘管公司承認EY的決定是最終的，但它不同意EY辭去公司獨立註冊公共會計師事務所的決定——特別委員會尚未獲得審查的所有相關信息，並且尚未完成審查。儘管如此，公司認真對待EY表達的關注，並將仔細考慮特別委員會的調查結果以及特別委員會在審查結束後推薦的任何補救或其他行動。
除了上述描述之外，在2024年6月30日結束的2023年和2024年財年以及EY辭職前的隨後臨時期間，(1) 沒有與EY就任何會計原則或實踐、財務報表披露或審計範圍或程序的問題存在“分歧”，這些問題如果未得到EY的滿意解決，將導致其在報告中提及這些問題，以及(2) 沒有“報告事件”，如Regulation S-K第304(a)(1)(v)項所述。
公司已向EY提供了本8-K表格當前報告第4.01項中要求的Regulation S-K第304(a)項披露的副本，並已要求EY向公司提供一封致美國證券交易委員會的信函，説明它是否同意公司對這些要求的回應，如果不，説明它在哪些方面不同意。EY的信函副本，日期為2024年10月29日，作為本8-K表格當前報告的附件16.1文件歸檔。
截止目前，SMCI仍未發佈前一財年的財報，根據相關規則，若SMCI在11.16號仍未發佈財報，則會被停牌，據悉，SMCI計劃在11.15舉行財報季電話會議併發布業務更新報告
美股曾經的財務造假事件
1. 瑞幸咖啡財務造假事件事件概述：瑞幸咖啡在2019年上市後，通過虛增收入和支出的方式進行財務造假。2020年4月，瑞幸自曝COO及其部分下屬員工從2019年二季度起從事某些不當行為，與偽造交易相關的銷售額約為22億元人民幣。這一事件導致瑞幸咖啡股價暴跌，市值大幅縮水，並最終從納斯達克退市。代價：瑞幸咖啡與美國證券交易委員會（SEC）達成和解，同意支付1.8億美元的罰金。退市：瑞幸咖啡在納斯達克停牌並進行退市備案。管理層變動：瑞幸咖啡經歷了管理層的大換血，與神州系創始人陸正耀割席，由郭謹一齣任瑞幸咖啡董事長兼CEO。信譽損失：瑞幸咖啡的信譽受到嚴重損害，需要付出更多努力重建市場信任。2. Theranos財務造假事件事件概述：Theranos由Elizabeth Holmes創立於2003年，聲稱通過指尖取血的少量血液就能檢測並診斷數十種健康狀況。2015年，Theranos估值達到90億美元，Holmes被評為全球最年輕女性億萬富翁。然而，《華爾街日報》揭露了Theranos的血液檢測技術存在的問題，指出公司存在檢測結果不準確、隱瞞事實等一系列嚴重問題。代價：刑事指控：Elizabeth Holmes被控11項共謀和欺詐指控中的4項罪名成立，面臨最高20年刑期以及25萬美元的罰款和其他賠償。公司破產：Theranos在醜聞曝光後幾個月內破產解散。3. FTX財務造假事件事件概述：FTX是全球前五的加密貨幣交易所，由Sam Bankman-Fried創立。2022年11月，FTX宣佈申請破產，此前FTX被爆出資不抵債的消息，導致市場恐慌和用户擠兑。代價：公司破產：FTX在不到十天的時間內從320億美元估值歸零，申請破產保護。投資者損失：包括紅杉、軟銀、淡馬錫等知名投資機構在內的投資者蒙受巨大損失。市場信任危機：FTX的崩塌引發了對加密貨幣行業的信任危機，其他加密貨幣平台相繼公佈資金儲備以證明平台安全性。 綜上我們可以看到，在美股的財務造假代價是十分高的，任何的造假都會給公司管理層和公司治理蒙上不可被信任的標籤，此次SMCI的財務造假風波倘若最終被證實，那麼從長期來看SMCI絕對會被本輪科技股和AI浪潮甩下，投資者需要密切留意相關風險。
風險提示：觀點本文內容僅供參考，不作為代表任何投資建議。市場有風險，投資需謹慎。
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