周四，三大股指集体大跌，道指跌0.9%、纳指大跌2.76% 、标普500指数跌1.86%
盘后公布的**美国10月芝加哥PMI为41.6，大幅不及预期的47，9月前值为46.6。**芝加哥PMI已经连续11个月低于50大关，10月的萎缩程度加剧。波音公司的持续罢工拖累了生产。
盘前公布的PCE指数同比增长2.65%，高于预期2.6%，低于前值2.7%，PCE物价指数环比上涨0.2%；核心PCE同比2.7%，持平前值，高于预期2.6%，环比0.3%，符合预期，高于前值0.1%
特朗普概念股这几天大跌40%，在polymarket上的领先优势出现一段显著下滑
除此之外，值得一提的是作为半导体AI板块曾经的“妖股”，SMCI正在面临严重的信任危机
最初的起因是由SMCI的一位内部员工Luong举报，最终拔出萝卜带出泥，让市场再一次质疑SMCI的诚信，为什么是再一次，因为2018年SMCI也因面临财务造假问题退市了一次 在前两天，SMCI的独立审计公司安永会计事务所因对治理和财务透明度的担忧而辞职，理由是对其管理层的诚信和财务报表的可靠性不信任。董事会成立了一个由Cooley LLP和秘书处顾问组成的特别委员会，负责持续审查。 以下是相关消息，翻译：
在2024年10月24日，安永会计师事务所（“EY”）向审计委员会成员发送了一封辞去公司注册公共会计师事务所职务的信函（“辞职信”）。
审计委员会主席与EY讨论了EY辞职的原因。公司已开始寻找继任的独立注册公共会计师事务所。一旦选定，公司将授权EY全面回应继任独立注册公共会计师事务所的询问。公司目前预计，EY提出的问题或特别委员会考虑的问题，如下所述，不会对其2024年6月30日结束的2024财年或以前财年的季度报告进行任何重述。
EY于2023年3月15日被聘为公司2024年6月30日结束的财年进行审计，并且尚未对公司的财务报表或公司对财务报告的内部控制发表任何报告。EY在进行公司2024年6月30日结束的财年审计时辞职，这是EY代表公司进行的首次审计。
在2024年7月下旬，EY向审计委员会传达了关于公司治理、与EY沟通的透明度和完整性以及与公司财务报告内部控制相关的其他问题的关注，以及公司年度报告及时提交存在重大风险。作为回应，董事会任命了一个独立的特别委员会（“特别委员会”）来审查这些问题和公司的某些内部控制以及某些治理程序（“审查”）。特别委员会聘请了Cooley LLP和法证会计公司Secretariat Advisors, LLC代表特别委员会并根据特别委员会的指示进行调查。EY和董事会收到了与审查相关的初步信息更新。截至本8-K表格当前报告之日，审查仍在进行中，最终发现和建议尚未传达给EY或董事会。
在审查过程中收到额外信息后，EY告知特别委员会，EY收到的额外信息引发了问题，包括公司是否表现出与COSO框架原则1一致的诚信和道德价值观的承诺，以及审计委员会和整个董事会是否能够并愿意作为一个独立于CEO和其他管理层成员的监督机构，根据COSO框架原则2行事，以及EY是否可以依赖某些管理层成员和审计委员会的陈述。在辞职信中，EY表示，部分内容为：“我们辞职是因为最近引起我们注意的信息使我们不再能够依赖管理层和审计委员会的陈述，并且不愿意与管理层准备的财务报表相关联，并且在得出我们不能再根据适用法律或专业义务提供审计服务的结论后。”
尽管公司承认EY的决定是最终的，但它不同意EY辞去公司独立注册公共会计师事务所的决定——特别委员会尚未获得审查的所有相关信息，并且尚未完成审查。尽管如此，公司认真对待EY表达的关注，并将仔细考虑特别委员会的调查结果以及特别委员会在审查结束后推荐的任何补救或其他行动。
除了上述描述之外，在2024年6月30日结束的2023年和2024年财年以及EY辞职前的随后临时期间，(1) 没有与EY就任何会计原则或实践、财务报表披露或审计范围或程序的问题存在“分歧”，这些问题如果未得到EY的满意解决，将导致其在报告中提及这些问题，以及(2) 没有“报告事件”，如Regulation S-K第304(a)(1)(v)项所述。
公司已向EY提供了本8-K表格当前报告第4.01项中要求的Regulation S-K第304(a)项披露的副本，并已要求EY向公司提供一封致美国证券交易委员会的信函，说明它是否同意公司对这些要求的回应，如果不，说明它在哪些方面不同意。EY的信函副本，日期为2024年10月29日，作为本8-K表格当前报告的附件16.1文件归档。
截止目前，SMCI仍未发布前一财年的财报，根据相关规则，若SMCI在11.16号仍未发布财报，则会被停牌，据悉，SMCI计划在11.15举行财报季电话会议并发布业务更新报告
美股曾经的财务造假事件
1. 瑞幸咖啡财务造假事件事件概述：瑞幸咖啡在2019年上市后，通过虚增收入和支出的方式进行财务造假。2020年4月，瑞幸自曝COO及其部分下属员工从2019年二季度起从事某些不当行为，与伪造交易相关的销售额约为22亿元人民币。这一事件导致瑞幸咖啡股价暴跌，市值大幅缩水，并最终从纳斯达克退市。代价：瑞幸咖啡与美国证券交易委员会（SEC）达成和解，同意支付1.8亿美元的罚金。退市：瑞幸咖啡在纳斯达克停牌并进行退市备案。管理层变动：瑞幸咖啡经历了管理层的大换血，与神州系创始人陆正耀割席，由郭谨一出任瑞幸咖啡董事长兼CEO。信誉损失：瑞幸咖啡的信誉受到严重损害，需要付出更多努力重建市场信任。2. Theranos财务造假事件事件概述：Theranos由Elizabeth Holmes创立于2003年，声称通过指尖取血的少量血液就能检测并诊断数十种健康状况。2015年，Theranos估值达到90亿美元，Holmes被评为全球最年轻女性亿万富翁。然而，《华尔街日报》揭露了Theranos的血液检测技术存在的问题，指出公司存在检测结果不准确、隐瞒事实等一系列严重问题。代价：刑事指控：Elizabeth Holmes被控11项共谋和欺诈指控中的4项罪名成立，面临最高20年刑期以及25万美元的罚款和其他赔偿。公司破产：Theranos在丑闻曝光后几个月内破产解散。3. FTX财务造假事件事件概述：FTX是全球前五的加密货币交易所，由Sam Bankman-Fried创立。2022年11月，FTX宣布申请破产，此前FTX被爆出资不抵债的消息，导致市场恐慌和用户挤兑。代价：公司破产：FTX在不到十天的时间内从320亿美元估值归零，申请破产保护。投资者损失：包括红杉、软银、淡马锡等知名投资机构在内的投资者蒙受巨大损失。市场信任危机：FTX的崩塌引发了对加密货币行业的信任危机，其他加密货币平台相继公布资金储备以证明平台安全性。 综上我们可以看到，在美股的财务造假代价是十分高的，任何的造假都会给公司管理层和公司治理蒙上不可被信任的标签，此次SMCI的财务造假风波倘若最终被证实，那么从长期来看SMCI绝对会被本轮科技股和AI浪潮甩下，投资者需要密切留意相关风险。
风险提示：观点本文内容仅供参考，不作为代表任何投资建议。市场有风险，投资需谨慎。
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